RESOLUCIÓN 000004 DE 2025

(enero 24)

Diario Oficial No. 53.012 de 27 de enero de 2025

Diario Oficial disponible en la web de la Imprenta Nacional de Colombia el 31 de enero de 2025

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

Por la cual se prescribe el Formulario número 115 “Declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de contribuyentes con Presencia Económica Significativa (PES) en Colombia” para el año gravable 2024 y siguientes.

EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES,

en uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren los artículos 578 y 579-2 del Estatuto Tributario, el artículo 1.2.1.28.4.6 del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y el numeral 2 del artículo 8o del Decreto número 1742 de 2020, y

CONSIDERANDO:

Que de conformidad con el artículo 20-3 del Estatuto Tributario se encuentran sometidos al impuesto sobre la renta y complementarios las personas no residentes o entidades no domiciliadas en el país con presencia económica significativa en Colombia sobre los ingresos provenientes de la venta de bienes y/o prestación de servicios a favor de clientes y/o usuarios ubicados en el territorio nacional, en concordancia con lo previsto en el numeral 17 del artículo 24 del Estatuto Tributario.

Que quienes cumplan con los requisitos previstos en el artículo 20-3 del Estatuto Tributario, de conformidad con el parágrafo 2 de dicha disposición, estarán obligados a elegir entre (i) declarar y pagar el impuesto sobre la renta y complementarios a través del formulario que se prescriba o (ii) pagar el impuesto a través de la retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta y complementarios por presencia económica significativa (PES) en Colombia, de conformidad con lo previsto en el inciso 8 del artículo 408 del Estatuto Tributario.

Que los contribuyentes que opten por declarar el impuesto sobre la renta y complementarios a través del formulario que se prescribe en la presente resolución estarán obligados a inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT) con la responsabilidad 65 (Renta Presencia Económica Significativa Colombia - PES). Para el efecto, cumplirán con lo establecido en el artículo 1.2.1.28.4.3 del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.

Que el artículo 1.2.1.28.4.6. del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, faculta al Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), para que prescriba el contenido del formulario en donde se cumplirá la obligación de declarar el impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes con presencia económica significativa (PES) en Colombia.

Que en cumplimiento de la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8o del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

En mérito de lo expuesto,

RESUELVE:

ARTÍCULO 1o. PRESCRIPCIÓN DEL FORMULARIO NÚMERO 115 “DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS DE CONTRIBUYENTES CON PRESENCIA ECONÓMICA SIGNIFICATIVA (PES) EN COLOMBIA. Prescribir el Formulario número 115 para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de contribuyentes con presencia económica significativa (PES) en Colombia por los años gravables 2024 y siguientes, diseño anexo que forma parte integral de la presente resolución.

ARTÍCULO 2o. PRESENTACIÓN. Los contribuyentes obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de contribuyentes con presencia económica significativa (PES) en Colombia deberán hacerlo a través de los servicios informáticos, utilizando la Firma Electrónica (FE) autorizada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

La Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) pondrá a disposición el Formulario número 115 en forma virtual en la página web www.dian.gov.co, en el Servicio Informático de Usuarios Registrados, para su diligenciamiento y presentación electrónica.

ARTÍCULO 3o. PUBLICACIÓN. Publicar la presente resolución en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

ARTÍCULO 4o. VIGENCIA. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial.

Publíquese y cúmplase.

Dada en Bogotá, D. C., a 24 de enero de 2025.

El Director General,

Jairo Orlando Villabona Robayo.